Was der Betriebsvermögensvergleich ist
Die steuerliche Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 und § 5 EStG für bilanzierende Unternehmen.
Gewinn als Unterschiedsbetrag
Der Gewinn ist die Differenz zwischen dem Betriebsvermögen am Ende des Wirtschaftsjahres und dem am Ende des Vorjahres — die Grundformel des § 4 Abs. 1 EStG.
Korrektur um Entnahmen und Einlagen
Entnahmen erhöhen, Einlagen vermindern den Unterschiedsbetrag. So wird der reine betriebliche Gewinn von privat veranlassten Vermögensbewegungen getrennt.
Bilanzierende statt EÜR
Bilanzierungspflichtige Unternehmen ermitteln ihren Gewinn auf diesem Weg — nicht über die Einnahmen-Überschuss-Rechnung nach § 4 Abs. 3 EStG.
§ 5 EStG: Maßgeblichkeit
Für Gewerbetreibende mit Buchführungspflicht gilt der Betriebsvermögensansatz der Handelsbilanz, soweit nicht steuerliche Vorschriften abweichen.
Rolle in der E-Bilanz-Taxonomie
Ein eigener Berichtsbestandteil neben Bilanz und GuV.
Eigener Taxonomie-Bestandteil
Die Steuer-Taxonomie sieht für den Betriebsvermögensvergleich eine eigene Struktur vor — abgebildet werden Anfangs- und Endbestand des Betriebsvermögens.
Entnahmen und Einlagen
Die Felder für Entnahmen und Einlagen führen vom reinen Vermögensvergleich zum steuerlich maßgeblichen Gewinn des Wirtschaftsjahres.
Teil einer XBRL-Instanz
Der Vergleich wird gemeinsam mit Bilanz, GuV und Anlagenspiegel in einer XBRL-Datei nach § 5b EStG übermittelt.
Nachvollziehbarer Gewinn
Die Finanzverwaltung kann anhand der Struktur nachvollziehen, wie der erklärte steuerliche Gewinn zustande kommt.
Verhältnis zur GuV und zur Mehr-/Weniger-Rechnung
Vom handelsrechtlichen Ergebnis zum steuerpflichtigen Gewinn.
GuV zeigt das Handelsergebnis
Die Gewinn- und Verlustrechnung weist das handelsrechtliche Jahresergebnis aus — Ausgangspunkt für die steuerliche Überleitung.
Hinzurechnungen und Kürzungen
Nicht abziehbare Betriebsausgaben werden hinzugerechnet, steuerfreie Erträge gekürzt. Diese außerbilanzielle Mehr-/Weniger-Rechnung führt zum steuerlichen Gewinn.
Handels- vs. Steuerbilanz
Weichen die Ansätze ab, sind die Differenzen über Überleitungsrechnungen darzustellen — sofern keine eigenständige Steuerbilanz geführt wird.
Konsistenz gewahrt
Die Software hält die Werte von Bilanz, GuV und Betriebsvermögensvergleich konsistent und prüft sie gegen das Schema.
Ihr nächster Schritt: E-Bilanz
Steuerlicher Gewinn ohne Handarbeit
Aus Ihrer Saldenliste entsteht eine geprüfte XBRL-E-Bilanz, die Sie nach eigener Freigabe direkt über ELSTER senden. Registrierung kostenlos und ohne Zahlungsdaten. Die E-Bilanz kostet 20 € je Wirtschaftsjahr.
Wie die Software den Teil befüllt
Werte einlesen, Felder bereitstellen, validieren — automatisiert.
Werte zugeordnet
Die KI ordnet Bilanz- und GuV-Werte aus der Saldenliste der Steuer-Taxonomie zu und übernimmt sie in den Betriebsvermögensvergleich.
Überleitung bereitgestellt
Felder für Entnahmen, Einlagen und die steuerliche Mehr-/Weniger-Rechnung stehen bereit; fehlende Angaben ergänzen Sie in der Oberfläche.
ERiC-validiert
Vor dem Download wird die Datei gegen Schema und ERiC validiert (Rückgabecode 0 für die Wirtschaftsjahre 2022 bis 2026).
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